經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)記者 王雅潔 見習(xí)記者 李淑楠
9月20日，*ST園城(600766.SH)發(fā)布公告回復(fù)上交所《關(guān)于煙臺(tái)園城黃金股份有限公司2023年半年度報(bào)告的事后審核問(wèn)詢函》，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況、公司業(yè)務(wù)開展情況、公司資金流轉(zhuǎn)情況進(jìn)一步披露。
上交所表示，2023年上半年，*ST園城實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入7820萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本7855萬(wàn)元。其中，其他業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元，成本達(dá)到152萬(wàn)元。結(jié)合公司一季報(bào)情況，公司第二季度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入5741萬(wàn)元。
根據(jù)問(wèn)詢要求，*ST園城說(shuō)明了二季度營(yíng)業(yè)收入大幅增長(zhǎng)，歷史上業(yè)務(wù)開展情況以及成本遠(yuǎn)大于收入的原因等問(wèn)題。其中，對(duì)于二季度營(yíng)業(yè)收入大幅增長(zhǎng)的原因，*ST園城表示，公司在以前年度基礎(chǔ)上積極拓展煤炭市場(chǎng)及資源，2023年度新增了榆林華電煤炭運(yùn)銷有限公司、安徽亙鴻貿(mào)易有限公司、日照市洲騰國(guó)際貿(mào)易有限公司等大供應(yīng)商，新增了鑒微知著(文昌)供應(yīng)鏈管理有限公司、日照啟祥商貿(mào)有限公司等大客戶，二季度供銷兩旺，從而二季度營(yíng)業(yè)收入與一季度相比增長(zhǎng)較大。
對(duì)于成本遠(yuǎn)大于收入的原因，*ST園城回復(fù)，其他業(yè)務(wù)收入是公司出租海陽(yáng)天創(chuàng)的租金收入，截至2023年6月30日，公司的承租方包括家家悅超市以及1名自然人。根據(jù)2022年1月14日公司總經(jīng)理辦公會(huì)決議，公司對(duì)海陽(yáng)天創(chuàng)大廈二、三層的持有意圖變更為長(zhǎng)期出租，2022年度公司將開發(fā)產(chǎn)品——海陽(yáng)天創(chuàng)大廈二、三層從存貨科目轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)科目核算，并按剩余年限按期計(jì)提折舊，年折舊303萬(wàn)元。同時(shí)由于租賃市場(chǎng)低迷，公司與煙臺(tái)市家家悅超市有限公司于2022年11月14日簽訂《補(bǔ)充協(xié)議二》，對(duì)2023年及以后的租金做出變更，導(dǎo)致收入減少，成本遠(yuǎn)大于收入。
關(guān)于上交所提出的“銷售費(fèi)用長(zhǎng)期為零，本年度產(chǎn)生6970元”問(wèn)題，*ST園城表示，2023年公司拓展煤炭市場(chǎng)及貨源，新增幾大供應(yīng)商和客戶，由于煤炭單筆交易金額較高、具備發(fā)貨能力，結(jié)算周期較長(zhǎng)等特點(diǎn)，貿(mào)易市場(chǎng)參與主體需具備一定資金規(guī)模和穩(wěn)定的上下游供貨渠道，交易門檻較高，市場(chǎng)參與主體較少。故公司在煤炭業(yè)務(wù)上，目前主要選擇幾家客戶及供應(yīng)商進(jìn)行合作，銷售模式和銷售政策與上年一致，未發(fā)生重大變化。
與此同時(shí)，上交所對(duì)*ST園城資金流轉(zhuǎn)情況進(jìn)行問(wèn)詢。*ST園城表示，本年度現(xiàn)金流入遠(yuǎn)大于營(yíng)業(yè)收入的主要原因是公司的部分貿(mào)易業(yè)務(wù)采用凈額法確認(rèn)收入所致，本年度燃料油業(yè)務(wù)還原為總額法收入為3151.98萬(wàn)元，這部分凈額法銷售收入對(duì)應(yīng)的銷售現(xiàn)金流不適用于“《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第31號(hào)》——凈額法列報(bào)”規(guī)定，這部分凈額法確認(rèn)收入的現(xiàn)金流公司按照總額列報(bào)。
對(duì)于現(xiàn)金流改善的主要原因，*ST園城表示，2022年12月19日，公司子公司煙臺(tái)昌賽商貿(mào)有限公司與煙臺(tái)銀行簽訂流動(dòng)資金借款合同，合同約定借款金額2000萬(wàn)元，借款期限一年，利率4.75%，用于補(bǔ)充公司日常經(jīng)營(yíng)用款。2023年，本公司又在煙臺(tái)銀行陸續(xù)開展了銀行承兌票據(jù)業(yè)務(wù)，承兌保證金50%，開具銀行承兌匯票4800萬(wàn)元。公司開展貿(mào)易業(yè)務(wù)，需要預(yù)付幾乎全額貨款，上述業(yè)務(wù)活動(dòng)有效改善了公司的資金流。
但*ST園城同時(shí)表示，下半年隨著銀行貸款及銀行承兌陸續(xù)到期兌付，公司仍會(huì)面臨資金緊張的局面。
值得注意的是，2023年1月31日，*ST園城披露2022年年度業(yè)績(jī)預(yù)虧公告，預(yù)計(jì)2022年年度歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為-120萬(wàn)至-80萬(wàn)元；4月26日，公司披露2022年年度業(yè)績(jī)預(yù)告補(bǔ)充公告，預(yù)計(jì)2022年度凈利潤(rùn)為-121萬(wàn)元左右、營(yíng)業(yè)收入為9430萬(wàn)元左右。
由于上述情形觸及《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第9.3.2條第(一)項(xiàng)規(guī)定的退市風(fēng)險(xiǎn)警示情形，公司股票已于2023年5月5日起被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示，*ST園城摘帽不足一年如今再度“披星”。
但公司在首次業(yè)績(jī)預(yù)告公告及后續(xù)問(wèn)詢函回復(fù)中，均未披露上述情況，也未提示相關(guān)不確定風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響投資者的合理預(yù)期。2023年9月4日，上交所對(duì)*ST園城及相關(guān)人員予以公開譴責(zé)。
根據(jù)9月21日*ST園城更正后的數(shù)據(jù)，今年上半年公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入7819.93萬(wàn)元，同比下降-24.31%；實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)100.815萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)675.37%。
Wind顯示，*ST園城公司以礦產(chǎn)資源的開發(fā)為核心業(yè)務(wù)，僅有13名在職員工；天眼查也顯示，公司人員規(guī)模小于50人，參保人數(shù)12人，規(guī)模“迷你”。截至9月20日收盤，*ST園城股價(jià)12.28元/股，下跌0.65%，總市值27.54億元。
