人力資源社會保障部、財政部、國家稅務總局、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會11月4日聯(lián)合發(fā)布《個人養(yǎng)老金實施辦法》，對個人養(yǎng)老金參加流程、資金賬戶管理、機構與產品管理、信息披露、監(jiān)督管理等方面做出具體規(guī)定。
據人力資源社會保障部養(yǎng)老保險司副司長賈江介紹，個人養(yǎng)老金是政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養(yǎng)老保險制度。在中國境內參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，都可以參加。
辦法明確，參加人參加個人養(yǎng)老金，應當通過國家社會保險公共服務平臺、全國人力資源和社會保障政務服務平臺、電子社�？�、掌上12333App等全國統(tǒng)一線上服務入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶。之后，選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶。
“這兩個賬戶都是唯一的，且互相對應。通過商業(yè)銀行渠道，可以一次性開立這兩個賬戶�！辟Z江說，賬戶里的資金可購買符合規(guī)定的理財產品、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險和公募基金等。
辦法規(guī)定，參加人每年繳納個人養(yǎng)老金額度上限為12000元。個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運行，參加人達到領取基本養(yǎng)老金年齡，或者完全喪失勞動能力、出國(境)定居、以及符合國家規(guī)定的其他情形，可以領取個人養(yǎng)老金。
為維護參加人利益，辦法強調，銷售機構要以“銷售適當性”為原則，做好風險提示，不得主動向參加人推介超出其風險承受能力的個人養(yǎng)老金產品。(來源：新華社)
個人養(yǎng)老金實施辦法
第一章 總則
第一條 為貫徹落實《國務院辦公廳關于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》(國辦發(fā)〔2022〕7號)，加強個人養(yǎng)老金業(yè)務管理，規(guī)范個人養(yǎng)老金運作流程，制定本實施辦法。
第二條 個人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現養(yǎng)老保險補充功能的制度。個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產品(以下統(tǒng)稱“個人養(yǎng)老金產品”)，實行完全積累，按照國家有關規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。
第三條 本實施辦法適用于個人養(yǎng)老金的參加人、人力資源社會保障部組織建設的個人養(yǎng)老金信息管理服務平臺(以下簡稱“信息平臺”)、金融行業(yè)平臺、參與金融機構和相關政府部門等。
個人養(yǎng)老金的參加人應當是在中國境內參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者。金融行業(yè)平臺為金融監(jiān)管部門組織建設的業(yè)務信息平臺。參與金融機構包括經中國銀行保險監(jiān)督管理委員會確定開辦個人養(yǎng)老金資金賬戶業(yè)務的商業(yè)銀行(以下簡稱“商業(yè)銀行”)，以及經金融監(jiān)管部門確定的個人養(yǎng)老金產品發(fā)行機構和銷售機構。
第四條 信息平臺對接商業(yè)銀行和金融行業(yè)平臺，以及相關政府部門，為個人養(yǎng)老金實施、參與部門職責內監(jiān)管和政府宏觀指導提供支持。
信息平臺通過國家社會保險公共服務平臺、全國人力資源和社會保障政務服務平臺、電子社�？�、掌上12333App等全國統(tǒng)一線上服務入口或者商業(yè)銀行等渠道，為參加人提供個人養(yǎng)老金服務，支持參加人開立個人養(yǎng)老金賬戶，查詢個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費額度、個人資產信息和個人養(yǎng)老金產品等信息，根據參加人需要提供涉稅憑證。
第五條 各參與部門根據職責，對個人養(yǎng)老金的實施情況、參與金融機構和個人養(yǎng)老金產品等進行監(jiān)管。各地區(qū)要加強領導、周密部署、廣泛宣傳，穩(wěn)妥有序推動個人養(yǎng)老金發(fā)展。
第二章 參加流程
第六條 參加人參加個人養(yǎng)老金，應當通過全國統(tǒng)一線上服務入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶；其他個人養(yǎng)老金產品銷售機構可以通過商業(yè)銀行渠道，協(xié)助參加人在信息平臺在線開立個人養(yǎng)老金賬戶。
個人養(yǎng)老金賬戶用于登記和管理個人身份信息，并與基本養(yǎng)老保險關系關聯(lián)，記錄個人養(yǎng)老金繳費、投資、領取、抵扣和繳納個人所得稅等信息，是參加人參加個人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎。
第七條 參加人可以選擇一家商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶，也可以通過其他符合規(guī)定的個人養(yǎng)老金產品銷售機構指定。
個人養(yǎng)老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，參照個人人民幣銀行結算賬戶項下Ⅱ類戶進行管理。個人養(yǎng)老金資金賬戶與個人養(yǎng)老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養(yǎng)老金產品投資、個人養(yǎng)老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關權益信息查詢等服務。
第八條 參加人每年繳納個人養(yǎng)老金額度上限為12000元，參加人每年繳費不得超過該繳費額度上限。人力資源社會保障部、財政部根據經濟社會發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況等因素適時調整繳費額度上限。
第九條 參加人可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。
第十條 參加人自主決定個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資計劃，包括個人養(yǎng)老金產品的投資品種、投資金額等。
第十一條 參加人可以在不同商業(yè)銀行之間變更其個人養(yǎng)老金資金賬戶。參加人辦理個人養(yǎng)老金資金賬戶變更時，應向原商業(yè)銀行提出，經信息平臺確認后，在新商業(yè)銀行開立新的個人養(yǎng)老金資金賬戶。
參加人在個人養(yǎng)老金資金賬戶變更后，信息平臺向原商業(yè)銀行提供新的個人養(yǎng)老金資金賬戶及開戶行信息，向新商業(yè)銀行提供參加人當年剩余繳費額度信息。參與金融機構按照參加人的要求和相關業(yè)務規(guī)則，為參加人辦理原賬戶內資金劃轉及所持有個人養(yǎng)老金產品轉移等手續(xù)。
第十二條 個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運行，參加人達到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領取個人養(yǎng)老金。
(一)達到領取基本養(yǎng)老金年齡；
(二)完全喪失勞動能力；
(三)出國(境)定居；
(四)國家規(guī)定的其他情形。
第十三條 參加人已領取基本養(yǎng)老金的，可以向商業(yè)銀行提出領取個人養(yǎng)老金。商業(yè)銀行受理后，應通過信息平臺核驗參加人的領取資格，獲取參加人本人社會保障卡銀行賬戶，按照參加人選定的領取方式，完成個人所得稅代扣后，將資金劃轉至參加人本人社會保障卡銀行賬戶。
參加人符合完全喪失勞動能力、出國(境)定居或者國家規(guī)定的其他情形等領取個人養(yǎng)老金條件的，可以憑勞動能力鑒定結論書、出國(境)定居證明等向商業(yè)銀行提出。商業(yè)銀行審核并報送信息平臺核驗備案后，為參加人辦理領取手續(xù)。
第十四條 鼓勵參加人長期領取個人養(yǎng)老金。
參加人按月領取時，可以按照基本養(yǎng)老保險確定的計發(fā)月數逐月領取，也可以按照自己選定的領取月數逐月領取，領完為止；或者按照自己確定的固定額度逐月領取，領完為止。
參加人選取分次領取的，應選定領取期限，明確領取次數或方式，領完為止。
第十五條 參加人身故的，其個人養(yǎng)老金資金賬戶內的資產可以繼承。
參加人出國(境)定居、身故等原因社會保障卡被注銷的，商業(yè)銀行將參加人個人養(yǎng)老金資金賬戶內的資金轉至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。
第十六條 參加人完成個人養(yǎng)老金資金賬戶內資金(資產)轉移，或者賬戶內的資金(資產)領取完畢的，商業(yè)銀行注銷該資金賬戶。
第三章 信息報送和管理
第十七條 信息平臺對個人養(yǎng)老金賬戶及業(yè)務數據實施統(tǒng)一集中管理，與基本養(yǎng)老保險信息、社會保障卡信息關聯(lián)，支持制度實施監(jiān)控、決策支持等。
第十八條 商業(yè)銀行應及時將個人養(yǎng)老金資金賬戶相關信息報送至信息平臺。具體包括：
(一)個人基本信息。包括個人身份信息、個人養(yǎng)老金資金賬戶信息等；
(二)相關產品投資信息。包括產品交易信息、資產信息；
(三)資金信息。包括繳費信息、資金劃轉信息、相關資產轉移信息、領取信息、繳納個人所得稅信息、資金余額信息等。
第十九條 商業(yè)銀行根據業(yè)務流程和信息的時效性需要，按照實時核驗、定時批量兩類時效與信息平臺進行交互，其中：
(一)商業(yè)銀行在辦理個人養(yǎng)老金資金賬戶開立、變更、注銷和資金領取等業(yè)務時，實時核驗參加人基本養(yǎng)老保險參保狀態(tài)、個人養(yǎng)老金賬戶和資金賬戶唯一性，并報送有關信息；
(二)商業(yè)銀行在辦理完個人養(yǎng)老金資金賬戶開立、繳費、資金領取，以及提供與個人養(yǎng)老金產品交易相關的資金劃轉等服務后，定時批量報送相關信息。
第二十條 金融行業(yè)平臺應及時將以下數據報送至信息平臺。
(一)個人養(yǎng)老金產品發(fā)行機構、銷售機構的基本信息；
(二)個人養(yǎng)老金產品的基本信息；
(三)參加人投資相關個人養(yǎng)老金產品的交易信息、資產信息數據等。
第二十一條 信息平臺應當及時向商業(yè)銀行和金融行業(yè)平臺提供技術規(guī)范，確保對接順暢。
推進信息平臺與相關部門共享信息，為規(guī)范制度實施、實施業(yè)務監(jiān)管、優(yōu)化服務體驗提供支持。
第四章 個人養(yǎng)老金資金賬戶管理
第二十二條 商業(yè)銀行應完成與信息平臺、金融行業(yè)平臺的系統(tǒng)對接，經驗收合格后辦理個人養(yǎng)老金業(yè)務。
第二十三條 商業(yè)銀行可以通過本機構柜面或者電子渠道，為參加人開立個人養(yǎng)老金資金賬戶。
商業(yè)銀行為參加人開立個人養(yǎng)老金資金賬戶，應當通過信息平臺完成個人養(yǎng)老金賬戶核驗。
商業(yè)銀行也可以核對參加人提供的由社會保險經辦機構出具的基本養(yǎng)老保險參保證明或者個人權益記錄單等相關材料，報經信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶后，為參加人開立個人養(yǎng)老金資金賬戶，并與個人養(yǎng)老金賬戶綁定。
第二十四條 參加人開立個人養(yǎng)老金資金賬戶時，應當按照金融監(jiān)管部門要求向商業(yè)銀行提供有效身份證件等材料。
商業(yè)銀行為參加人開立個人養(yǎng)老金資金賬戶，應當嚴格遵守相關規(guī)定。
第二十五條 個人養(yǎng)老金資金賬戶應支持參加人通過商業(yè)銀行結算賬戶、非銀行支付機構、現金等途徑繳費。商業(yè)銀行應為參加人、個人養(yǎng)老金產品銷售機構等提供與個人養(yǎng)老金產品交易相關的資金劃轉服務。
第二十六條 商業(yè)銀行應實時登記個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費額度，對于超出當年繳費額度上限的，應予以提示，并不予受理。
第二十七條 商業(yè)銀行應根據相關個人養(yǎng)老金產品交易結果，記錄參加人交易產品信息。
第二十八條 商業(yè)銀行應為參加人個人養(yǎng)老金資金賬戶提供變更服務，并協(xié)助做好新舊賬戶銜接和舊賬戶注銷。原商業(yè)銀行、新商業(yè)銀行應通過信息平臺完成賬戶核驗、賬戶變更、資產轉移、信息報送等工作。
第二十九條 商業(yè)銀行應當區(qū)別處理轉移資金，轉移資金中的本年度繳費額度累計計算。
第三十條 個人養(yǎng)老金資金賬戶當日發(fā)生繳存業(yè)務的，商業(yè)銀行不應為其辦理賬戶變更手續(xù)。辦理資金賬戶變更業(yè)務期間，原個人養(yǎng)老金資金賬戶不允許辦理繳存、投資以及支取等業(yè)務。
第三十一條 商業(yè)銀行開展個人養(yǎng)老金資金賬戶業(yè)務，應當公平對待符合規(guī)定的個人養(yǎng)老金產品發(fā)行機構和銷售機構。
第三十二條 商業(yè)銀行應保存?zhèn)�人養(yǎng)老金資金賬戶全部信息自賬戶注銷日起至少十五年。
第五章 個人養(yǎng)老金機構與產品管理
第三十三條 個人養(yǎng)老金產品及其發(fā)行、銷售機構由相關金融監(jiān)管部門確定。個人養(yǎng)老金產品及其發(fā)行機構信息應當在信息平臺和金融行業(yè)平臺同日發(fā)布。
第三十四條 個人養(yǎng)老金產品應當具備運作安全、成熟穩(wěn)定、標的規(guī)范、側重長期保值等基本特征。
第三十五條 商業(yè)銀行、個人養(yǎng)老金產品發(fā)行機構和銷售機構應根據有關規(guī)定，建立健全業(yè)務管理制度，包括但不限于個人養(yǎng)老金資金賬戶服務、產品管理、銷售管理、合作機構管理、信息披露等。商業(yè)銀行發(fā)現個人養(yǎng)老金實施中存在違規(guī)行為、相關風險或者其他問題的，應及時向監(jiān)管部門報告并依規(guī)采取措施。
第三十六條 個人養(yǎng)老金產品交易所涉及的資金往來，除另有規(guī)定外必須從個人養(yǎng)老金資金賬戶發(fā)起，并返回個人養(yǎng)老金資金賬戶。
第三十七條 個人養(yǎng)老金產品發(fā)行、銷售機構應為參加人提供便利的購買、贖回等服務，在符合監(jiān)管規(guī)則及產品合同的前提下，支持參加人進行產品轉換。
第三十八條 個人養(yǎng)老金資金賬戶內未進行投資的資金按照商業(yè)銀行與個人約定的存款利率及計息方式計算利息。
第三十九條 個人養(yǎng)老金產品銷售機構要以“銷售適當性”為原則，依法了解參加人的風險偏好、風險認知能力和風險承受能力，做好風險提示，不得主動向參加人推介超出其風險承受能力的個人養(yǎng)老金產品。
第六章 信息披露
第四十條 人力資源社會保障部、財政部匯總并披露個人養(yǎng)老金實施情況，包括但不限于參加人數、資金積累和領取、個人養(yǎng)老金產品的投資運作數據等情況。
第四十一條 信息披露應當以保護參加人利益為根本出發(fā)點，保證所披露信息的真實性、準確性、完整性，不得有虛假記載、誤導性陳述和重大遺漏。
第七章 監(jiān)督管理
第四十二條 人力資源社會保障部、財政部根據職責對個人養(yǎng)老金的賬戶設置、繳費額度、領取條件、稅收優(yōu)惠等制定具體政策并進行運行監(jiān)管。稅務部門依法對個人養(yǎng)老金實施稅收征管。
第四十三條 人力資源社會保障部對信息平臺的日常運行履行監(jiān)管職責，規(guī)范信息平臺與商業(yè)銀行、金融行業(yè)平臺、有關政府部門之間的信息交互流程。
第四十四條 人力資源社會保障部、財政部、稅務部門在履行日常監(jiān)管職責時，可依法采取以下措施：
(一)查詢、記錄、復制與被調查事項有關的個人養(yǎng)老金業(yè)務的各類合同等業(yè)務資料；
(二)詢問與調查事項有關的機構和個人，要求其對有關問題做出說明、提供有關證明材料；
(三)其他法律法規(guī)和國家規(guī)定的措施。
第四十五條 中國銀行保險監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會根據職責，分別制定配套政策，明確參與金融機構的名單、業(yè)務流程、個人養(yǎng)老金產品條件、監(jiān)管信息報送等要求，規(guī)范銀行保險機構個人養(yǎng)老金業(yè)務和個人養(yǎng)老金投資公募基金業(yè)務，對參與金融機構發(fā)行、銷售個人養(yǎng)老金產品等經營活動依法履行監(jiān)管職責，督促參與金融機構優(yōu)化產品和服務，做好產品風險提示，加強投資者教育。
參與金融機構違反本實施辦法的，中國銀行保險監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會依法依規(guī)采取措施。
第四十六條 中國銀行保險監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會對金融行業(yè)平臺有關個人養(yǎng)老金業(yè)務的日常運營履行監(jiān)管職責。
第四十七條 各參與部門要加強溝通，通過線上線下等多種途徑，及時了解社會各方面對個人養(yǎng)老金的意見建議，處理個人養(yǎng)老金實施過程中的咨詢投訴。
第四十八條 各參與機構應當積極配合檢查，如實提供有關資料，不得拒絕、阻撓或者逃避檢查，不得謊報、隱匿或者銷毀相關證據材料。
第四十九條 參與機構違反本實施辦法規(guī)定或者相關法律法規(guī)的，人力資源社會保障部、財政部、稅務部門按照職責依法依規(guī)采取措施。
第八章 附則
第五十條 中國銀行保險監(jiān)督管理委員會、人力資源社會保障部會同相關部門做好個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點與個人養(yǎng)老金的銜接。
第五十一條 本實施辦法自印發(fā)之日起施行。
第五十二條 人力資源社會保障部、財政部、國家稅務總局、中國銀行保險監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會根據職責負責本實施辦法的解釋。
